Успеть заплатить. «Инструкция по налогам»
1. С чего начать
Сумма, которую ждет от вас государство, записана в налоговом уведомлении — получить его проще всего в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Альтернатива — бумажные уведомления, их рассылают тем, кто личный кабинет не завел.
! Срок платежа — 1 декабря, за 30 дней до этой даты платежка должна была быть у вас на руках. Если уведомления до сих пор нет, пора срочно проявить инициативу.
Почему вы не получили платежку?
1. Общая сумма налога не превышает 100 рублей.
2. Вы обладаете правом на льготу, которое освобождает от уплаты налога.
3. У вас заведен личный кабинет налогоплательщика на сайте ФСН, и вы не написали в налоговую о том, что вам необходима платежка на бумажном носителе.
Как вы понимаете, последний случай наиболее распространенный, поэтому поспешите заглянуть в электронный почтовый ящик в своем личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
Если у вас нет кабинета налогоплательщика и вы не получили извещение об уплате налога, необходимо срочно обратиться в налоговую.
! Если в собственности несколько объектов недвижимости — скажем, квартира, дача и земельный участок — отдельное уведомление должно быть по каждому из них.
! За несовершеннолетних собственников квартир и другой недвижимости платят налоги их родители или опекуны.
! Если недвижимость в долевой собственности, платежки получает собственник каждой доли.
2. Как платить
1. На сайте госуслуг можно провести оплату как с авторизацией, так и без.
Будьте внимательны: на сайте госуслуг отражается только задолженность, поэтому начисленный налог на недвижимость не будет виден до 1 декабря.
2. Через личный кабинет на сайте ФНС. Можно войти как с помощью ИНН и пароля, так и через сайт госуслуг (если у вас оформлена учетная запись).
Начиная с 2019 года на сайте nalog.ru можно оплачивать налоги с помощью единого налогового платежа, заранее зачисляя деньги на авансовый кошелек. Плюсы этого способа: не нужно искать реквизиты и перечислять разные суммы по разным уведомлениям (на квартиру, на земельный участок), сумма сама спишется с баланса; деньги в кошелек допустимо вносить небольшими суммами в течение года.
3. Сколько надо платить
Налог платится не со всей площади жилья.
Из площади квартиры вычитается 20 кв. м (так называемый налоговый вычет), из площади комнаты — 10 кв. м, из площади дома/коттеджа — 50 кв. м.
То есть за студию площадью менее 20 кв. м или комнату менее 10 кв. м платить не надо вообще. Но если вычитать есть из чего, оставшееся будет налоговой базой.
Налоговые ставки в разных регионах отличаются. В Москве за недвижимость с кадастровой стоимостью до 10 млн рублей придется платить по ставке 0,1%.
Подробную информацию можно получить на интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или сайтах региональных управлений ФНС России.
ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость — 6 млн руб.
6 млн рублей/60 кв. м = 100 тыс. руб. за 1 кв. м
60 кв. м – 20 кв. м (налоговый вычет) = 40 кв. м налогооблагаемой площади;
40 кв. м × 100 тыс. рублей = 4 млн руб. — налогооблагаемая база;
4 млн рублей × 0,1% = 4 тыс. рублей — полная сумма налога.
! Если недвижимость в долевой собственности, налоговый вычет делится по количеству собственников. То есть: два собственника квартиры с равными долями — каждый может вычесть из своей доли по 10 кв. м. Три собственника с равными долями — по 6,6 кв. м. Если доли не равны, считать надо пропорционально размеру доли.
Итак, получили налогооблагаемую базу и рассчитали полную сумму налога.
Если с того момента, как налог на недвижимость в вашем регионе начали рассчитывать исходя из ее кадастровой стоимости (а не инвентаризационной, как было раньше) прошло менее трех лет, к полной сумме применяются понижающие коэффициенты: 0,2, 0,4 или 0,6 (это максимум).
Начиная с четвертого года налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.
При этом законом от августа 2018 года предельный рост суммы в платежке ограничен 10% в год.
Таким образом, если вы в 2020 году заплатили налог с учетом понижающего коэффициента 0,2 за 2019-й (первый налоговый период), то в 2021 году налог за 2020-й (второй налоговый период) вы уплатите с учетом понижающего коэффициента 0,4, а в 2022-м за третий налоговый период (2021 год) — с учетом коэффициента 0,6.
Затем начиная с третьего налогового периода сумма налога может расти не более чем на 10% в год. При этом начиная с четвертого налогового периода понижающие коэффициенты применяться уже не будут.
Конкретный коэффициент зависит от региона.
В 2021 году меньше всего за свою недвижимость заплатят жители Республики Алтай, Алтайского края, Приморского края, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей, Чукотского автономного округа, Республики Крым. Здесь впервые налог рассчитывается из кадастровой стоимости — коэффициент составляет всего 0,2.
С повышающим коэффициентом 0,4 будут платить налоги жители Республики Дагестан, Республики Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области.
Там, где расчет по кадастровой стоимости используется уже более трех лет, понижающий коэффициент не применяется.
Единственный регион, в котором налог на имущество физических лиц за 2020 год не рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, — город Севастополь.
Больше всего за свою недвижимость в этом году заплатят владельцы апартаментов, так как они по-прежнему считаются нежилыми помещениями. Размер налога на апартаменты варьируется от 0,5 до 2% кадастровой стоимости.
Однако, юристы поясняют, что в Москве с 2016 года действуют льготы для владельцев апартаментов, расположенных в офисных и торговых объектах (их перечень утвержден Постановлением правительства Москвы от 28 ноября 2014 года № 700-ПП).
Если площадь апартаментов не более 300 кв. м, их стоимость — не менее 100 тыс. рублей за 1 кв. м, а собственники не используют свою недвижимость для коммерческой деятельности, они вправе рассчитывать на снижение ставки налога по первым 150 кв. м площади с 1,2 до 0,5% кадастровой стоимости апартаментов.
Также рост налога объясняется изменением кадастровой стоимости объекта недвижимости, которое могло произойти после вступления в силу новых результатов кадастровой оценки.
! Новый пункт расхода придется вписать и гражданам, взявшим в 2020 году квартиру в ипотеку. Несмотря на то что ипотечная квартира находится в залоге у банка, платить налог за нее все же придется.
Согласно письму Минфина от 27 марта 2020 года № 03-05-06-01/24153, физическое лицо, которое приобрело объект недвижимости по договору об ипотеке, является собственником этого объекта и, следовательно, признается налогоплательщиком.
Каникулы по уплате налога получает лишь заемщик, который покупает квартиру на этапе строительства жилого дома: налог на недвижимость оплачивается с момента государственной регистрации права собственности.
4. Исключения из правил
Вышесказанное относится к владельцам жилья, причем к тем из них, кто не имеет права на льготы. Некоторые россияне заплатят меньше или больше, чем следует из сказанного в предыдущей части.
Больше:
Имущественный налог окажется выше для собственников дорогого жилья. Так, при стоимости квартиры 10–20 млн рублей полная сумма налога в Москве рассчитывается не как 0,1%, а как 0,15% налогооблагаемой базы, при цене 20–50 млн рублей — как 0,2%, а при 50–300 млн рублей — как 0,3%.
Не повезло владельцам апартаментов. Как и любая нежилая недвижимость (не считая гаражей и машино-мест — налог на них рассчитывается как и для жилья), апартаменты облагаются налогом по ставке 0,5–2% налогооблагаемой базы. Конкретная цифра зависит от площади объекта.
Есть одно исключение — апартаменты из специального московского реестра, предусмотренного постановлением правительства Москвы от 26 октября 2016 года № 706-ПП. Но и в этом случае ставка выше, чем для квартир.
Еще одна плохая новость — нововведения 2018 года на апартаменты не распространяются, так что в конце концов, если ничего не изменится, налог будет исчисляться без понижающих коэффициентов.
Меньше:
Имущественный налог не платят льготники. К ним относятся:
- пенсионеры и предпенсионеры (мужчины в возрасте от 60 лет, женщины — от 55 лет);
- инвалиды детства;
- инвалиды I и II групп;
- участники Великой Отечественной войны;
- чернобыльцы;
- воины-афганцы;
- родители и супруги военных и госслужащих, погибших на службе, а также другие лица, перечисленные в пункте 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ.
! Льгота распространяется только на один объект недвижимости каждого вида. Если их в собственности несколько, а льгота только одна, на остальные налог платить придется.
С 2019 года меньше платят многодетные семьи, в которых трое и более несовершеннолетних детей.
Дополнительный вычет из общей площади жилья (помимо обычного для всех налогового вычета 20 кв. м) для многодетных составит на каждого ребенка до 18 лет: для квартиры или ее части — 5 кв. м, для жилого дома или его части — 7 кв. м.
Например, если семья с тремя несовершеннолетними детьми проживает в квартире площадью 70 кв. м, расчет осуществляется по формуле: 70 – 20 – 3 × 5 = 35, то есть всего за 35 кв. м.
Также многодетные семьи освобождаются от уплаты земельного налога на участок 6 соток. Если семья владеет участком 9 соток, платить налог нужно будет всего за 3 сотки.
Льготы для предпринимателей.
Из-за пандемии предпринимателей, которые в прошлом году вели деятельность в пострадавших отраслях, освободили от уплаты налогов за II квартал 2020 года.
Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит суммы, исчисленные в представленных декларациях.
Проверить, освобождаетесь ли вы от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам, можно по ИНН на специальном сервисе ФНС.
ВАЖНО
Помимо федеральных льгот существуют еще и региональные. Проверить, какие дополнительные льготы установлены именно в вашем регионе, вы можете на сайте налоговой, выбрав нужный субъект РФ.
5. Я не согласен с размером налога. Что делать?
Оспаривать сумму большинство юристов советует уже после оплаты, с надеждой на последующий перерасчет. Хотя конкретная ситуация зависит от того, насколько завышена сумма в платежке.
Если сумма завышена в несколько раз (иногда такое тоже бывает), имеет смысл пройти следующий алгоритм:
- проверить кадастровую оценку на сайте;
- вычесть «лишний» метраж, не забывая о долях (если недвижимость в долевой собственности);
- уточнить действующий в регионе коэффициент.
И если полученная сумма действительно отличается от указанной в платежке в разы — БЕГОМ В НАЛОГОВУЮ!
Если ошибка на их стороне, вам должны дать корректную платежку.
Еще лучше, если у вас уже есть личный кабинет на сайте ФНС: идете туда, заходите в раздел «Мое имущество», в карточке объекта находите ссылку «Сообщить об ошибке». Второй вариант: раздел «Жизненные ситуации», вариант «Налог исчислен неправильно или по неверным данным». Никто, кстати, не мешает перестраховаться и задействовать оба варианта.
Если кадастровая оценка вашей недвижимости вызывает вопросы, есть два пути:
- оспорить ее в Росреестре;
- оспорить ее в суде.
Выбрали первый вариант — вполне можно потом попасть и в суд, если Росреестр навстречу не пойдет (шансы примерно 40 на 60). Но при удаче обойдетесь малой кровью — сэкономите на издержках (минимальное юридическое сопровождение в Москве — от 30 тыс. рублей).
Оснований для пересмотра всего два:
Первый — неправильная или неполная информация об объекте на момент оценки (скажем, не учли, что дом относится к ветхому фонду).
Второй — можно потребовать установить кадастровую стоимость равной рыночной (если, например, убитую квартиру по кадастру оценили в разы выше продажной стоимости).
! Оспаривание в любом случае потребует заключения независимого оценщика, причем за ваш счет. Расходы в Москве для собственника квартиры — в районе 5 тыс. рублей.
! Статистика показывает, что во втором случае (просить приравнять кадастровую стоимость к рыночной) шансы на успех выше, чем в первом (доказывать неполноту или неправильность информации об объекте).
6. Я не заплатил вовремя. Что теперь?
Теперь — пени и штрафы.
Если до 1 декабря включительно налог не оплачен, начисляются пени. Формула расчета такая:
пеня = неуплаченная сумма налога × количество дней просрочки × ставка рефинансирования/300
Пример: в 2021 году для налога 4 тыс. рублей пеня составит 0,9 рубля в день, если ставка рефинансирования не будет изменена (4 тыс. руб. × 1 день × 6,75%/300)
Если систематически не платить налог, скорее всего, будет выставлен дополнительный штраф — 20% годового платежа.
Кроме того, налоговая может подать в суд и взыскать налог в судебном порядке. Подобное взыскание применяется, если с момента неуплаты прошло три года.
Недоимка формируется автоматически на следующий день после окончания срока для уплаты (2 декабря). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику в трехмесячный срок, а если сумма недоимки не превышает 3 тыс. рублей, то в течение года. Если по прошествии восьми рабочих дней требуемая сумма не уплачена, налоговый орган вправе подать в суд заявление о взыскании налога.
В качестве вишенки на торте может выступать еще и запрет на выезд за границу, если такое постановление по суду вынесет пристав. Для этого достаточно накопить долгов на 10 тыс. рублей и больше.
